Pacto de mejora ante notario: guía completa y costes
El pacto de mejora ante notario es una herramienta clave en Galicia para organizar la herencia de tus bienes de manera anticipada. Este instrumento jurídico, exclusivo de la vecindad civil gallega, no solo te permite planificar tu patrimonio de forma eficiente, sino que también incluye ventajas fiscales muy interesantes, que te explicaré más adelante.
¿Qué es un pacto de mejora ante notario?
Un pacto de mejora ante notario es, en pocas palabras, un acuerdo sucesorio mediante el cual tú, como mejorante, puedes transmitir tus bienes de manera anticipada a tus herederos –como tus hijos o nietos–. Este acuerdo debes formalizarlo ante notario y solo está disponible para quienes tienen vecindad civil gallega.
Al firmarlo ante notario, te aseguras de que el pacto sea completamente legal y que todas las partes estén informadas y protegidas. Además, la escritura pública resultante deja claros los términos del acuerdo y garantiza seguridad jurídica para todos.
La principal función de este pacto de mejora es ayudarte a organizar el reparto de tu patrimonio familiar por adelantado, permitiéndote, si lo deseas, seguir disfrutando del usufructo vitalicio de los bienes mientras planificas su entrega futura.
Ejemplo práctico: Si transfieres una casa a tus hijos mediante un pacto de mejora, pero te reservas el usufructo vitalicio (derecho a disfrutar de un bien de por vida), podrás seguir viviendo en la casa o incluso alquilarla, mientras ellos serán los dueños legales. Cuando fallezcas, el usufructo obviamente termina y ellos tendrán pleno dominio sobre la propiedad.
¿Cómo se realiza un pacto de mejora ante notario?
Para formalizar tu pacto de mejora, debes acudir al notario con los herederos que deseas beneficiar. Allí se redactará una escritura pública donde se describirán detalladamente los bienes y las condiciones del pacto.
Es importante que los beneficiarios sean descendientes directos, tuyos o familiares muy cercanos, ya que este pacto está pensado para la planificación sucesoria dentro de la familia.
El notario no solo redactará el acuerdo, sino que también te explicará los aspectos legales, como los derechos de tus herederos y las posibles implicaciones fiscales. Además, gestionará los trámites necesarios, incluyendo la inscripción en el Registro de la Propiedad, si es aplicable.
¿Cuáles son los beneficios fiscales del pacto de mejora ante notario?
Una de las mayores ventajas del pacto de mejora es su tratamiento fiscal. Si eres residente en Galicia, tus herederos directos pueden recibir entre 1.000.000 y 3.000.000 de euros en bienes sin pagar el impuesto sobre sucesiones – siempre que se cumplan ciertos requisitos.
Lo mejor es que estas ventajas fiscales aplican tanto a las transmisiones inmediatas como a las diferidas, lo que facilita la planificación patrimonial de tu familia.
Aquí te dejo una tabla que muestra más claramente los casos y condiciones de las reducciones de bases imponibles (cuantía del valor del bien en cuestión a la que se aplica el Impuesto de Sucesiones y Donaciones):
Tabla de reducciones fiscales en pactos de mejora
| Aspecto | Reducción fiscal | Condiciones |
|---|---|---|
| Descendientes/adoptados menores de 21 años | 1.000.000 € + 100.000 €/año menos de 21 (máximo 1.500.000 €) | Por cada año menor de 21, se suman 100.000 € adicionales hasta un tope de 1.500.000 €. |
| Descendientes/adoptados de 21 años o más | 1.000.000 € | Aplica directamente a la base imponible, sin sumas adicionales. |
| Cónyuge del disponente | 1.000.000 € | Aplicable en pactos de apartación, si es cónyuge del disponente. |
| Discapacidad entre 33% y 65% | 150.000 € | Aplicable además de otras reducciones, siempre que se acredite el grado de discapacidad. |
| Discapacidad igual o superior al 65% | 100% de la base imponible | Aplica si el patrimonio preexistente del beneficiario no excede 3.000.000 €. |
| Residencia fuera de Galicia | No aplica | Solo aplicable si el disponente reside en Galicia y cumple con la normativa fiscal gallega. |
Pero llevemos esto a tierra con algunos ejemplos prácticos para que entiendas claramente cómo afectan estas condiciones a la reducción fiscal de los bienes transmitidos:
Ejemplo 1: Descendiente menor de 21 años
Aquí un ejemplo simple:
- Situación: Un padre transmite a su hija de 18 años una casa valorada en 800.000 € mediante un pacto de mejora.
- Cálculo de la reducción:
- Reducción base: 1.000.000 €.
- Por cada año menos de 21: 3 años × 100.000 € = 300.000 €.
- Reducción total: 1.300.000 €.
- Resultado: Como el valor de la casa (800.000 €) está por debajo de la reducción aplicable (1.300.000 €), la transmisión está exenta de tributar en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Ejemplo 2: Descendiente de 15 años con discapacidad con bienes valorados en 2.000.000 €
Ahora un ejemplo algo más complejo:
Situación:
Un padre transmite a su hijo de 15 años bienes valorados en 2.000.000 € –que primero hay que tenerlos– mediante un pacto de mejora. El hijo tiene un grado de discapacidad del 50% (entre 33% y 65%).
Cálculo de la reducción:
- Reducción base:
- Reducción general para menores de 21 años: 1.000.000 €.
- Por cada año menos de 21: 6 años × 100.000 € = 600.000 €.
- Total reducción base: 1.600.000 €.
- Reducción adicional por discapacidad:
- Grado de discapacidad entre 33% y 65%: 150.000 €.
- Reducción total:
- 1.600.000 € (base) + 150.000 € (discapacidad) = 1.750.000 €.
Resultado:
- Base imponible: 2.000.000 € - 1.750.000 € = 250.000 €.
- Solo se tributa por los 250.000 €, aplicándose las tasas correspondientes del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones según la normativa gallega.
Espero que con estos ejemplos te haya quedado más claro cómo varía el aumento de la cuantía exenta de la base imponible a tus bienes.
Importante: Asegúrate de cumplir con los requisitos legales y, sobre todo, realizar una valoración adecuada de los bienes. Si infravaloras los bienes, sea intencionadamente o no, podrías enfrentarte a sanciones fiscales que no te harán ninguna gracia.
¿Quiénes pueden formalizar un pacto de mejora ante notario?
Si tienes vecindad civil gallega y eres mayor de edad, puedes formalizar un pacto de mejora. Esto significa que debes residir en Galicia o haberlo hecho durante un tiempo considerable para acogerte a su legislación civil. Tus herederos también deben tener un vínculo familiar contigo y estar de acuerdo con los términos del pacto, lo que ayuda a evitar conflictos y preservar la armonía familiar.
Si tienes vecindad civil gallega y eres mayor de edad, puedes formalizar un pacto de mejora. Esto significa que debes residir en Galicia o haberlo hecho durante un tiempo considerable para acogerte a su legislación civil. Tus herederos también deben tener un vínculo familiar contigo y estar de acuerdo con los términos del pacto, lo que ayuda a evitar conflictos y preservar la armonía familiar.
Pero quizá te preguntes, cómo recibir la vecindad civil gallega. Según el Código Civil español, la vecindad civil se adquiere principalmente por filiación, nacimiento, opción o residencia continuada en un territorio con derecho civil propio. Dicho más claro:
- Por filiación: Si tus padres tienen la vecindad civil gallega, automáticamente también la tienes.
- Por nacimiento: Si naces en un lugar con derecho civil propio (como Galicia) y tus padres no tienen vecindad definida o ambos comparten la misma vecindad, automáticamente adquieres la vecindad civil del lugar de nacimiento.
- Por opción: Puedes elegir cambiar tu vecindad civil al cumplir 14 años si tienes capacidad suficiente. Por ejemplo, optar por la vecindad gallega si uno de tus padres o tutores la tiene, aunque vivas en otra comunidad autónoma.
- Por residencia continuada: Aquí hay dos variantes:
- Residencia en Galicia durante 2 años: Además, debes de declarar tu intención de adquirir dicha vecindad en el Registro Civil.
- Residencia en Galicia durante 10 años: En este caso adquieres automáticamente la vecindad civil gallega.
El notario, como experto en la materia, verificará que se cumplan todos los requisitos legales y te asesorará en cada paso del proceso.
Preguntas frecuentes sobre el pacto de mejora en Galicia
¿Cuánto cobra un notario por un pacto de mejora en Galicia?
Generalmente, el precio por un pacto de mejora ante notario oscila entre los 40 y 150€. El coste depende de factores como el valor de los bienes, la complejidad del acuerdo y los honorarios del notario.
Aunque los aranceles están establecidos por ley y no permiten gran flexibilidad, los notarios pueden aplicar ciertas modulaciones en sus tarifas dependiendo de la complejidad del pacto de mejora a realizar. Además, es recomendable discutir la posibilidad de pagos fraccionados o servicios adicionales que podrían influir en el coste, como la revisión de documentación previa al otorgamiento del acuerdo notarial o la consulta especializada para optimizar los beneficios fiscales asociados al pacto.
Consulta este artículo sobre tarifas notariales para entender mejor cómo se fijan los precios. Como los costes están regulados por el BOE, no varían mucho entre notarías.
¿Se puede revocar un pacto de mejora ante notario?
Aunque un pacto de mejora es definitivo, hay circunstancias que permiten su revocación, como incumplimientos graves por parte de los herederos o cambios en tu situación personal que justifiquen modificar el acuerdo.
Si necesitas revocarlo, este proceso debe realizarse con la ayuda de un abogado especializado y formalizarse nuevamente ante notario.
¿Cuál es el plazo para liquidar un pacto de mejora ante notario?
Una vez firmado el pacto de mejora, dispones de seis meses para liquidar los impuestos asociados. Es importante respetar este plazo para evitar sanciones.
El notario te guiará sobre cómo cumplir con estas obligaciones fiscales para que todo esté en orden.
¿Dónde se presenta el pacto de mejora?
Una vez que el pacto de mejora ha sido formalizado ante notario, es necesario presentar la escritura pública resultante en la Oficina Liquidadora correspondiente para la gestión de los impuestos aplicables. Además, si el pacto implica bienes inmuebles, se debe inscribir en el Registro de la Propiedad.
Importante: La presentación de estos documentos es un paso esencial para garantizar la validez y eficacia del pacto de mejora ante terceros y la administración.
¿Cómo tributa el pacto de mejora?
El pacto de mejora tributa a través del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, considerándose un acto «mortis causa». En Galicia, los herederos directos pueden disfrutar de ventajas fiscales importantes, incluyendo reducciones del 100% en algunos casos. Puedes consultar esta tabla y ejemplos para entender mejor las bases fiscales aplicables. Además, tienes seis meses para liquidar el impuesto después de otorgar la herencia en vida.
¿Qué significa pacto de mejora?
Un pacto de mejora es una herramienta legal en Galicia que te permite transmitir bienes o derechos a tus descendientes, como hijos o nietos, mientras aún estás vivo. Por ejemplo, puedes adelantar la herencia de una casa reservando el usufructo para ti mismo y poder seguir disfrutando del bien en cuestión. Es una manera de asegurar que tus seres queridos reciban una parte de tu patrimonio de forma anticipada.
¿Qué cantidad está exenta del impuesto de sucesiones en Galicia?
En Galicia, la cantidad exenta del impuesto de sucesiones varía, pero los herederos directos pueden estar exentos según lo indicado en esta tabla de bases imponibles. Por ejemplo, si heredas una casa familiar, podrías no pagar impuestos por esa propiedad, siempre que no superes los umbrales establecidos por la ley gallega.
¿Qué porcentaje es la mejora en una herencia?
La mejora no tiene un porcentaje fijo; depende de lo que acuerdes con tus herederos. Por ejemplo, podrías decidir que uno de tus hijos reciba un 60% de la herencia y otro un 40%, ajustando las proporciones según tus preferencias y las necesidades de cada uno. Lo importante es que refleje tus deseos para distribuir tus bienes como consideres justa y sensata.
Para enriquecer este artículo y ofrecer una perspectiva más visual, incluimos un video que proporciona información adicional sobre los pactos de mejora y su tratamiento en Galicia:
